COMUNE DI BELVEDERE MARITTIMO

(Provincia di Cosenza)

Approvato con delibera del Consiglio Comunale n._____ del ________

 

REGOLAMENTO PER L’APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI

08

INDICE

Art. 1	OGGETTO DEL REGOLAMENTO ED AMBITO DI APPLICAZIONE	Pag. 3
Art.2	PRESUPPOSTO	Pag. 3
Art. 3	DESCRIZIONE DI FABBRICATI E AREE	Pag. 3
Art. 4	SOGGETTI PASSIVI	Pag. 4
Art. 5	SOGGETTO ATTIVO	Pag. 4
Art. 6	FABBRICATI RURALI	Pag. 5
Art. 7	BASE IMPONIBILE	Pag. 6
Art. 8	DETERMINAZIONE DELL’ALIQUOTA E DELL’IMPOSTA	Pag. 8
Art. 9	ESENZIONI	Pag. 9
Art. 10	RIDUZIONI, DETRAZIONI E AGEVOLAZIONI DELL’IMPOSTA	Pag. 10
Art. 11	VERSAMENTI E DICHIARAZIONI	Pag. 13
Art. 12	ACCERTAMENTO	Pag. 15
Art. 13	RISCOSSIONE COATTIVA	Pag. 16
Art. 14	RIMBORSI E COMPENSAZIONE	Pag. 17
Art. 15	LIMITI PER VERSAMENTI E RIMBORSI	Pag. 18
Art. 16	SANZIONI ED INTERESSI	Pag. 19
Art. 17	CONTENZIOSO	Pag. 20
Art. 18	INDENNITA’ DI ESPROPRIAZIONE	Pag. 20
Art.19	REVISIONE DEL CLASSAMENTO DEGLI IMMOBILI	Pag. 20
Art. 20	POTENZIAMENTO DELL’UFFICIO TRIBUTI	Pag. 21
Art. 21	DISPOSIZIONI FINALI	Pag. 21
Art. 22	EFFICACIA	Pag. 21

Art. 1

OGGETTO DEL REGOLAMENTO ED AMBITO DI APPLICAZIONE

1.     Il presente regolamento, adottato nell’ambito della potestà prevista dagli articoli 52 e 59 del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, integra le disposizioni di cui al Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n.504 al fine di disciplinare l’applicazione nel Comune di   Belvedere Marittimo dell’Imposta Comunale sugli Immobili (I.C.I.)    assicurando la gestione secondo principi di efficienza, economicità, funzionalità e trasparenza.

Art. 2

PRESUPPOSTO

2.     Presupposto dell'imposta è il possesso di fabbricati, di aree fabbricabili e di terreni agricoli, siti nel territorio dello Stato, a qualsiasi uso destinati, ivi compresi quelli strumentali o alla cui produzione o scambio è diretta l'attività dell'impresa.

Articolo 3

DESCRIZIONE DI FABBRICATI E AREE

1.     Ai fini dell'imposta di cui all'articolo 1:

a)     per fabbricato si intende l'unità immobiliare iscritta o che deve essere iscritta nel catasto edilizio urbano, considerandosi parte integrante del fabbricato l'area occupata dalla costruzione e quella che ne costituisce pertinenza; il fabbricato di nuova costruzione è soggetto all'imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato od accatastato;

b)    per area fabbricabile si intende l'area utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici generali o attuativi ovvero in base alle possibilità effettive di edificazione determinate secondo i criteri previsti agli effetti dell'indennità' di espropriazione per pubblica utilità. Ai fini della individuazione della edificabilità è sufficiente che lo strumento urbanistico generale risulti semplicemente adottato dal comune, ancorchè non ancora approvato dalla regione, senza che abbia alcuna rilevanza il fatto che sia stato adottato anche lo strumento attuativo del medesimo.  Sono  considerati,  tuttavia,  non  fabbricabili  i  terreni

posseduti e condotti dai soggetti indicati nel comma 1 dell'articolo 9, sui quali persiste l'utilizzazione agro- silvo-pastorale mediante l'esercizio di attività dirette alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura ed all'allevamento di animali.[1] L’attribuzione della natura edificabile viene comunicata al proprietario mediante servizio postale, con modalità idonee a garantire l’effettiva conoscenza da parte del soggetto passivo.

c)     per terreno agricolo si intende il terreno adibito all'esercizio delle attività indicate nell'articolo 2135 del codice civile.

Articolo 4

SOGGETTI PASSIVI

1.     Soggetti passivi dell'imposta sono il proprietario di immobili di cui all’articolo 2 ovvero il titolare di diritto reale di usufrutto,uso, abitazione, enfiteusi, superficie, sugli stessi, anche se non residenti nel territorio dello Stato o se non hanno ivi la sede legale o amministrativa o non vi esercitano l'attività.

2.     Per gli immobili concessi in locazione finanziaria, soggetto passivo è il locatario. In caso di fabbricati di cui all'articolo 7, comma 3, il locatario assume la qualità di soggetto passivo a decorrere dal primo gennaio dell'anno successivo a quello nel corso del quale è stato stipulato il contratto di locazione finanziaria.

3.     Nel caso di concessione su aree demaniali soggetto passivo è il concessionario.

Articolo 5

SOGGETTO ATTIVO

1.     L'imposta è accertata liquidata e riscossa da questo Comune per gli  immobili la cui superficie insiste, interamente o prevalentemente, sul suo territorio. L'imposta non si applica per gli immobili di cui questo Comune è proprietario ovvero titolare dei diritti indicati nell'articolo precedente quando la loro superficie insiste interamente o prevalentemente sul suo territorio.

2.     In caso di variazioni delle circoscrizioni territoriali dei Comuni, anche se dipendenti dalla istituzione di nuovi comuni, si considera soggetto attivo  il  Comune nell'ambito  del  cui  territorio risultano

ubicati gli immobili al 1°gennaio dell'anno cui l'imposta si   riferisce.

Art. 6

FABBRICATI RURALI

1.     Non sono soggetti all’imposta i fabbricati o porzioni di fabbricati, destinati all’edilizia abitativa, riconosciuti fiscalmente rurali, purché vengano soddisfatte integralmente tutte le seguenti condizioni: 

          a)  il fabbricato deve essere utilizzato quale abitazione:

1) dal soggetto titolare del diritto di proprieta' o di altro diritto reale sul terreno per esigenze connesse all'attivita' agricola svolta;

2) dall'affittuario del terreno stesso o dal soggetto che con altro titolo idoneo conduce il terreno a cui l'immobile e' asservito;

3) dai familiari conviventi a carico dei soggetti di cui ai numeri 1) e 2) risultanti dalle certificazioni anagrafiche; da coadiuvanti iscritti come tali a fini previdenziali;

        4) da soggetti titolari di trattamenti pensionistici corrisposti a   seguito di attivita' svolta in agricoltura;

5) da uno dei soci o amministratori delle societa' agricole di cui all'articolo 2 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, aventi la qualifica di imprenditore agricolo professionale;

a-bis) i soggetti di cui ai numeri 1), 2) e 5) della lettera a) del presente comma devono rivestire la qualifica di imprenditore agricolo ed essere iscritti nel registro delle imprese di cui all'articolo 8 della legge 29 dicembre 1993, n. 580;

b)Il terreno cui il fabbricato è asservito deve avere una superficie non inferiore a 10.000 metri quadrati ed essere censito al catasto terreni con attribuzione di reddito agrario. Qualora sul terreno siano praticate colture specializzate in serra, ovvero la funghicoltura od altra coltura intensiva, ovvero, il terreno è ubicato in comune considerato montano ai sensi dell’articolo 1, comma 3, della legge 31 gennaio 1994,  n, 971, il suddetto limite viene ridotto a 3.000 metri quadrati;

c)Il volume di affari derivante da attività agricola del soggetto che conduce il fondo deve risultare superiore alla metà del suo reddito complessivo determinato senza far confluire in esso i trattamenti pensionistici corrisposti a seguito di attività svolta in agricoltura. Il volume di affari dei soggetti che non presentano la dichiarazione ai fini  dell’imposta sul valore aggiunto si presume pari al limite massimo di cui all’articolo 34, terzo comma, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633(b).

d)I fabbricati ad uso abitativo, che hanno le caratteristiche delle unità immobiliari urbane appartenenti alle categorie A/1 ed A/8, ovvero le caratteristiche di lusso previste dal decreto del Ministro dei lavori pubblici 2 agosto 1969 (c), adottato in attuazione dell’articolo 13 della legge 2 luglio 1949, n. 408 (d), e pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 218 del 27 agosto 1969, non possono comunque essere riconosciuti rurali.

2.           Ai fini fiscali deve riconoscersi carattere di ruralita' alle costruzioni   strumentali necessarie allo svolgimento dell'attivita' agricola di cui all'articolo 2135 del codice civile e in particolare destinate:

        a) alla protezione delle piante;

        b) alla conservazione dei prodotti agricoli;

        c) alla custodia delle macchine agricole, degli attrezzi e delle scorte occorrenti per la coltivazione e l'allevamento;

d) all'allevamento e al ricovero degli animali;

e) all'agriturismo, in conformità a quanto previsto dalla legge 20  febbraio 2006, n. 96.

Articolo 7

BASE IMPONIBILE

1.       Base imponibile dell'imposta è il valore degli immobili di cui all’articolo 3.

2.       Per i fabbricati iscritti in catasto, il valore è costituito da quello che risulta applicando all'ammontare delle rendite risultanti in catasto, vigenti al 1° gennaio dell'anno di imposizione, i moltiplicatori determinati con i criteri e le modalità previsti dal primo periodo dell'ultimo comma dell'articolo 52 del testo unico delle disposizioni concernenti l'imposta di registro, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131. Limitatamente ai fabbricati classificati nel gruppo catastale “B”, il moltiplicatore  va rivalutato nella misura del 40 per cento.

3.       Per i fabbricati classificabili nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto, interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, fino all'anno nel quale i medesimi sono iscritti in catasto con attribuzione di rendita, il valore è determinato, alla data di inizio di ciascun anno solare ovvero, se successiva, alla data di acquisizione, secondo i criteri stabiliti nel penultimo periodo del comma 3, dell'articolo 7 del decreto-legge 11 luglio 1992, n. 333, convertito, con modificazioni, dalla legge 8 agosto 1992, n. 359, applicando gli appositi coefficienti.[2]

I predetti coefficienti sono aggiornati annualmente. In caso di locazione finanziaria il locatore o il locatario possono esperire la procedura di cui al regolamento adottato con Decreto del Ministro delle Finanze del 19 aprile 1994, n. 701, con conseguente determinazione del valore del fabbricato sulla base della rendita proposta, a decorrere dal primo gennaio dell’anno successivo a quello nel corso del quale tale rendita è stata annotata negli atti catastali ed estensione della procedura prevista nel terzo periodo del comma 1 dell'articolo 11; in mancanza di rendita proposta il valore è determinato sulla base delle scritture contabili del locatore, il quale è obbligato a fornire tempestivamente al locatario tutti i dati necessari per il calcolo.

4.       Per le aree fabbricabili, il valore è costituito da quello venale in comune commercio al 1° gennaio dell'anno di imposizione, avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche.[3]  A decorrere dall’anno 2007  il Comune ha dato  una valutazione dei terreni edificabili

      ai   fini dell’esatta  applicazione  dell’imposta  comunale  sugli  immobili     

      (Delibera C.C. n.59 del 16/11/2006);

5.       In caso di utilizzazione edificatoria dell'area, di demolizione di fabbricato, di interventi di recupero a norma dell'articolo 31, comma 1, lettere c), d) ed e), della legge 5 agosto 1978, n. 457, la base imponibile è costituita dal valore dell'area, la quale è considerata fabbricabile anche in deroga a quanto stabilito nell'articolo 2, senza computare il valore del fabbricato in corso d'opera, fino alla data di ultimazione dei lavori di costruzione, ricostruzione o ristrutturazione ovvero, se antecedente, fino alla data in cui il fabbricato costruito, ricostruito o ristrutturato è comunque utilizzato.

Articolo 8

DETERMINAZIONE DELL’ALIQUOTA E DELL’IMPOSTA

1.     L'aliquota è stabilita dal Consiglio Comunale, con deliberazione da adottare entro la data fissata da norme statali per la deliberazione del bilancio di previsione relativo allo stessa annualità. Dette deliberazioni, anche se approvate successivamente all’inizio dell’esercizio purché entro il termine innanzi indicato, hanno effetto dal 1º gennaio dell’anno di riferimento. Se la delibera non è adottata entro tale termine, si applica l'aliquota deliberata per l’anno precedente.

2.     L'aliquota deve essere deliberata in misura non inferiore al 4 per mille, nè superiore al 7 per mille e può essere diversificata, entro tale limite, con riferimento ai casi di immobili diversi dalle abitazioni o posseduti in aggiunta all'abitazione principale o di alloggi non locati.  L'aliquota può essere agevolata in rapporto alle diverse tipologie degli Enti senza scopi di lucro.

3.     Il Comune applica un’aliquota inferiore al 4 per mille, in virtù della Legge 27 dicembre 1997 n. 449, articolo 1, comma 5, successivamente regolamentata all’articolo 10, comma 6.

4.     L'aliquota  può  essere  stabilita dai Comuni nella misura del 4  per  mille,

     per  un  periodo  comunque  non  superiore  a  tre anni,  relativamente   ai  

     fabbricati realizzati per la vendita e non venduti dalle imprese  che  hanno  

     per   oggetto   esclusivo   o   prevalente   dell'attività   la    costruzione    e        

     l'alienazione di immobili.

5.  L’imposta   è  determinata   applicando  alla   base  imponibile   l’aliquota

     vigente.

6.  La deliberazione  di cui al comma  1  può  fissare,  a decorrere  dall’ anno 

d’imposta 2009, un’aliquota agevolata dell’imposta comunale sugli immobili inferiore al 4 per mille per i soggetti passivi che istallino impianti a fonte rinnovabile per la produzione di energia elettrica o termica per uso domestico, limitatamente alle unità immobiliari oggetto di detti interventi per la durata massima di tre anni per gli impianti termici solari e di cinque anni per tutte le altre tipologie di fonti rinnovabili. Le modalità per il riconoscimento dell’agevolazione di cui al presente comma sono disciplinate con regolamento adottato ai sensi dell’articolo 52 del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, e successive modificazioni.

7        Il soggetto passivo che, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, non risulta assegnatario della casa coniugale, determina l’imposta dovuta applicando l’aliquota deliberata dal Comune per l’abitazione principale e le detrazioni di cui all’articolo 10, commi 2a e 2a bis  , calcolate in proporzione alla quota posseduta. Le disposizioni del presente comma si applicano a condizione che il soggetto passivo non sia titolare del diritto di proprietà o di altro diritto reale su un immobile destinato ad abitazione situato nello stesso comune ove è ubicata la casa coniugale. 

     8.  Restano  ferme  le  disposizioni dell’articolo  4,  comma  1,  del  Decreto-

Legge 8 agosto 1996, n. 437, convertito, con modificazioni, dalla Legge 24 ottobre 1996, n. 556.[4]

Articolo 9

ESENZIONI

1.     Sono esenti dall'imposta:

a)     gli immobili posseduti dallo Stato, dalle Regioni, dalle Province, nonchè dai Comuni, se diversi da quelli indicati nell'ultimo periodo del comma 1 dell'articolo 4, dalle Comunità Montane, dai Consorzi fra detti Enti, dalle Unità Sanitarie Locali, dalle Istituzioni Sanitarie Pubbliche Autonome di cui all'articolo 41 della legge 23 dicembre 1978, n.833, dalle Camere di Commercio, Industria, Artigianato ed Agricoltura, destinati esclusivamente ai compiti istituzionali;[5]

b)    i fabbricati classificati o classificabili nelle categorie catastali da E/1 a E/9;

c)     i fabbricati con destinazione ad usi culturali di cui all'articolo 5-bis del Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, e successive modificazioni;

d)    i fabbricati destinati esclusivamente all'esercizio del culto,       purchè compatibile con le disposizioni degli articoli 8 e 19 della Costituzione, e le loro pertinenze;

e)     i fabbricati di proprietà della Santa Sede indicati negli articoli 13, 14, 15 e 16 del Trattato lateranense, sottoscritto l'11 febbraio 1929 e reso esecutivo con legge 27 maggio 1929, n. 810;

f)      i fabbricati appartenenti agli Stati Esteri e alle organizzazioni internazionali per i quali è prevista l'esenzione dall'imposta locale sul reddito dei fabbricati in base ad accordi internazionali resi esecutivi in Italia;

g)     i fabbricati che, dichiarati inagibili o inabitabili, sono stati recuperati al fine di essere destinati alle attività assistenziali di cui alla legge 5 febbraio 1992, n 104, limitatamente al periodo in cui sono adibiti direttamente allo svolgimento delle attività predette;

h)     i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina delimitate ai sensi dell'articolo 15 della legge 27 dicembre 1977, n. 984;

i)       i fabbricati posseduti ed utilizzati dai soggetti di cui all’articolo 73[6], comma 1, lettera c) del D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 e successive modificazioni, destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, ricettive, culturali, ricreative e sportive, nonché delle attività di cui all’articolo 16, lettera a) della legge 20 maggio 1985, n. 222, a condizione che le medesime non abbiano esclusivamente natura commerciale.

2.     L'esenzione spetta per il periodo dell'anno durante il quale sussistono le condizioni prescritte.

Articolo 10

   RIDUZIONI, DETRAZIONI E AGEVOLAZIONI DELL’IMPOSTA

                                                        R I D U Z I O N I

1.     L'imposta è ridotta del 50 per cento per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili[7] e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell'anno durante il quale sussistono dette condizioni. L'inagibilità o inabitabilità è accertata dall'Ufficio Tecnico Comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa il contribuente ha facoltà di presentare dichiarazione sostitutiva ai sensi della legge 4 gennaio 1968, n. 15, rispetto a quanto previsto dal periodo precedente.

                                                D E T R A Z I O N I

2.  Per le unità immobiliari adibite ad abitazione principale sono previste le seguenti detrazioni:

a)     dalla imposta dovuta per  l'unità  immobiliare  adibita  ad abitazione principale[8] dal soggetto passivo, intendendosi per tale, salvo prova contraria, quella di residenza anagrafica, si detraggono, fino a        concorrenza del suo ammontare, € 103,29  rapportate al periodo dell'anno

          durante  il  quale  si  protrae  tale  destinazione;   se  l'unità immobiliare  è 

          adibita  ad  abitazione  principale  da  più  soggetti  passivi,  la  detrazione           

          spetta a  ciascuno di essi  proporzionalmente  alla  quota  per  la  quale  la 

     destinazione medesima si verifica;

a-bis.Dall'imposta dovuta per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo si detrae un ulteriore importo pari all'1,33 per mille della base imponibile di cui all'articolo 7. L'ulteriore detrazione, comunque non superiore a 200 euro, viene fruita fino a concorrenza del suo ammontare ed è rapportata al periodo dell'anno durante il quale si protrae la destinazione di abitazione principale. Se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica.

a-ter.L'ulteriore detrazione di cui al comma 2a-bis si applica a tutte le abitazioni ad eccezione di quelle accatastate nelle categorie A1, A8 ed A9.

b)    elevare   a   €  258,23   la  detrazione  dall’imposta  dovuta    per   l’unità

immobiliare  adibita ad abitazione principale ed unica in tutto il  territorio 

     nazionale, a partire dall’anno d’imposta 2007,  a   favore  dei contribuenti    

     soggetti al CUD con  reddito ISEE  non superiore  a  €  6000,00,   o per  i 

     nuclei   familiari con un reddito complessivo non superiore a € 6000,00  i     

     cui componenti risultano  iscritti al  P.I.L. ( ex  ufficio  di  collocamento);

c)  elevare   a   €  258,23   la  detrazione  dall’imposta   dovuta   per   l’unità 

immobiliare adibita ad abitazione principale, a partire dall’anno d’imposta 2007, a favore dei contribuenti che adeguino il colore delle facciate alle tonalità previste nel Piano di colore approvato con atto C.C. n. 31 del 25.07.2001. 

                                                      A G E V O L A Z I O N I

3. Per  le  unità  immobiliari  adibite ad  abitazione  principale  sono, altresì,   

previste le  seguenti agevolazioni al fine dell’applicazione dell’aliquota:

a) aliquota al 4 per  mille  per l’abitazione principale  e  relative  pertinenze,

    nel  limite   di  una  sola  pertinenza  per  ogni  categoria  catastale, per   i

    contribuenti e/o coniugi possessori di unica abitazione in tutto il territorio

         nazionale,  con efficacia dall’01/01/2007  ( Previsto con  delibera  n.  266

         del  07/12/2006);

     b) aliquota  al  5 per  mille  per  l’abitazione principale e relative pertinenze,

         nel  limite  di  una  sola   pertinenza   per  ogni  categoria  catastale,  per  i    

         possessori  e/o  coniugi di  più unità  abitative  in  aggiunta  all’abitazione 

         principale, con efficacia dall’01/01/2006 (Previsto con delibera C.C. n. 44 

         del 30.11.2005 );

     c) aliquota  al 5  per  mille per  l’abitazione  posseduta  da  cittadino  italiano  

         residente all’Estero,  a  condizione  che  non  risulti  locata  ( Previsto con 

         delibera C.C. n. 10 del 29.03.1999);

     d) aliquota al  5  per  mille  per  l’abitazione  concessa   in   uso  gratuito  dal  

         possessore ai suoi familiari ( parenti fino al terzo grado),   dandone  prova

         dell’effettivo utilizzo, da parte degli stessi, mediante esibizione di bollette:

         Enel,  telefono,   condominio,  acqua  potabile,  acque  reflue,  fognarie   e

         Tarsu.  

         Sono  considerate parti integranti  dell’abitazione  principale, concessa  in 

         uso   gratuito  ai   propri  familiari,  le   sue   pertinenze, ancorché   iscritte

         distintamente in catasto, quali: garage, box, posto auto(C/6), tettoie chiuse 

         ed aperte (C/7), magazzino(C/2), nel limite di una sola pertinenza per ogni

         categoria catastale, con efficacia dall’01/01/2006  ( Previsto  con  delibera 

         n. 44 del 30/11/2005 ) ;

     e) aliquota  al  5  per  mille per abitazione posseduta a titolo di proprietà o  di

         usufrutto  da  soggetto  anziano  o   disabile  che  ha  acquisito la residenza

         in   istituto  di  ricovero  o   sanitario a   seguito  di  ricovero   permanente,   

         a  condizione che la stessa non risulti locata.

   4. Le  disposizioni  di cui  al  presente articolo si applicano anche  alle  unità

       immobiliari  appartenenti  alle  cooperative  edilizie  a  proprietà  indivise,

       adibite    ad   abitazione   principale   nonché  agli    alloggi   regolarmente 

       assegnati dagli Istituti autonomi per le case popolari.

5.  Per altri fabbricati ed aree edificabili si applica l’aliquota del 7 per mille.

6. L’Ente comunale applica aliquota agevolata nella misura dello 0,01%  (zero virgola zero uno per mille) in favore dei proprietari di immobili situati nel Centro Storico, che eseguono interventi volti al recupero di:

     a)  unità immobiliari inagibili o inabitabili, purchè vi trasferiscano la loro       

     dimora abituale;

b)  unità immobiliare di interesse artistico o architettonico;

c)  realizzazione di autorimesse o  posti auto  anche  pertinenziali  oppure     

     all’utilizzo di sottotetti.       

     L’agevolazione è applicata limitatamente alle unità immobiliari oggetto    

     di detti interventi e per la durata di tre anni dalla comunicazione di inizio

     dei lavori.

     L’Ente comunale, inoltre, applica per la durata di tre anni a partire dalla 

     data di inizio attività, l’aliquota dello 0,01% ( zero virgola zero uno per

     mille) per gli immobili, situati nel Centro Storico, che verranno destinati

     a nuove attività: artigianali, commerciali, culturali e di aggregazione, al

     fine di incentivarne la rivitalizzazione.

Articolo 11

VERSAMENTI E DICHIARAZIONI

1.     L'imposta è dovuta dai soggetti indicati nell'articolo 4 per anni solari proporzionalmente alla quota ed ai mesi dell'anno nei quali si è protratto il possesso; a tal fine il mese durante il quale il possesso si è protratto per almeno quindici giorni è computato per intero. A ciascuno degli anni solari corrisponde una autonoma obbligazione tributaria.

2.     I soggetti indicati nell'articolo 4 devono effettuare il versamento dell'imposta complessivamente dovuta al Comune per l'anno in corso in due rate delle quali la prima, entro il 16 giugno, pari al 50% dell'imposta dovuta calcolata sulla base dell'aliquota e delle detrazioni dei dodici mesi dell'anno precedente. La seconda rata deve essere versata dal 1° al 16 dicembre, a saldo dell'imposta dovuta per l'intero anno, con eventuale conguaglio sulla prima rata versata. Resta, in ogni caso, nella facoltà del contribuente versare l'imposta complessivamente dovuta in unica soluzione annuale entro la data prevista per il versamento dell’acconto.

      3. L'imposta dovuta ai sensi del comma 2 deve essere  corrisposta  mediante

          versamento su conto corrente postale intestato al  Comune  di   Belvedere

          Marittimo- Servizio di Tesoreria I C I  n. 52729555-  o  mediante  utilizzo

          della  Delega  F24.  In  aggiunta  alle  citate   modalità  di  versamento,  il

          Comune  può  avvalersi  di altre forme  telematiche consentite dai sistemi

          bancari e postali.

          Il versamento  deve  essere  effettuato  con  arrotondamento  all’euro  per

          difetto se la frazione non è superiore a € 0,49 o per eccesso se è superiore.

  4.Nei casi in cui vengano richieste riduzioni od altre agevolazioni che incidono sulla base imponibile o sull’imposta e nelle ipotesi in cui gli elementi rilevanti ai fini dell'imposta dipendano da atti per i quali non sono applicabili le procedure telematiche previste dall'art. 3-bis del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 463, concernente la disciplina del modello unico informatico, il contribuente è obbligato darne comunicazione, utilizzando la dichiarazione redatta sul modello approvato  annualmente dal Ministero dell’Economia e delle finanze. Detta dichiarazione deve essere presentata entro il termine previsto per la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa all'anno in cui il possesso ha avuto inizio. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi semprechè  non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell'imposta dovuta; in tal caso il soggetto interessato è tenuto a denunciare nelle forme sopra indicate le modificazioni intervenute, entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi relativa all'anno in cui le modificazioni si sono verificate. Nel caso di più soggetti passivi tenuti al pagamento dell'imposta su un medesimo immobile può essere presentata dichiarazione congiunta; per gli immobili indicati nell'articolo 1117, n. 2) del codice civile oggetto di proprietà comune, cui è attribuita o attribuibile una autonoma rendita catastale, la dichiarazione deve essere presentata dall'amministratore del condominio per conto dei condomini.

        5. Per gli immobili compresi nel fallimento o nella liquidazione coatta amministrativa  il curatore o il commissario liquidatore, entro novanta giorni dalla data della loro nomina, deve presentare al Comune di ubicazione degli immobili una dichiarazione attestante l’avvio della procedura. Detti soggetti sono, altresì, tenuti al versamento dell’imposta  dovuta  per il  periodo di durata dell’intera procedura concorsuale entro il termine di tre mesi dalla data del decreto di trasferimento degli immobili.

Articolo 12

ACCERTAMENTO

1.       Il Comune procede alla rettifica delle dichiarazioni incomplete o infedeli o dei parziali o ritardati versamenti, nonché all’accertamento d’ufficio delle omesse dichiarazioni o degli omessi versamenti, notificando al contribuente, anche a mezzo posta con raccomandata con avviso di ricevimento, un apposito avviso di accertamento motivato. L’avviso di accertamento in rettifica e d’ufficio è notificato, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui la dichiarazione o il versamento sono stati o avrebbero dovuto essere effettuati. Entro gli stessi termini sono contestate o irrogate le sanzioni amministrative tributarie, a norma degli articoli 16 e 17 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, e successive modificazioni.  Sulle somme dovute si applicano gli interessi nella misura del 3 per cento annuale, con maturazione giorno per giorno.[9]

2.       Ai fini dell'esercizio dell'attività di accertamento il Comune può invitare i contribuenti, indicandone il motivo, a esibire o trasmettere atti e documenti; inviare ai contribuenti questionari relativi a dati e notizie di carattere specifico, con invito a restituirli compilati e firmati; richiedere dati, notizie ed elementi rilevanti nei confronti dei singoli contribuenti agli uffici pubblici competenti, con esenzione di spese e diritti.

3.       Con delibera della Giunta comunale è designato un Funzionario cui sono conferiti le funzioni e i poteri per l'esercizio di ogni attività organizzativa e gestionale dell'imposta; il predetto Funzionario sottoscrive anche le richieste, gli avvisi e i provvedimenti,appone il visto di esecutività sui ruoli e dispone i rimborsi, nonché può concedere, su domanda del contribuente, la rateizzazione del pagamento del tributo e degli interessi scaturiti dall’avviso di accertamento (Previsto con delibera G.C. n. 246 del 03/04/1998).

                                                     Articolo 13

                                       RISCOSSIONE COATTIVA

                                   Riscossione coattiva a mezzo ruolo

1. Le  somme liquidate dal  Comune  per  imposta, sanzioni  ed  interessi,  se

    non    versate,  con  le   modalità  indicate  nel  comma  3  dell' articolo 12,

    entro   il   termine  di  sessanta   giorni  dalla  notificazione   dell'avviso  di

    accertamento, sono riscosse, salvo che sia stato emesso provvedimento  di  

    sospensione, coattivamente mediante ruolo secondo le disposizioni  di  cui

    al  Decreto  del  Presidente della Repubblica 29  settembre  1973, n. 602, e

    successive modificazioni. Il relativo titolo esecutivo deve essere notificato

    al contribuente,  a  pena di decadenza,  entro il 31 dicembre del terzo anno

    successivo a quello in cui l’accertamento è divenuto definitivo.

2.  Per le somme iscritte nei ruoli coattivi  il Responsabile  del  Servizio  può

concedere, previa espressa e motivata richiesta dell’interessato, nell’ipotesi di temporanea oggettiva difficoltà economica debitamente documentata, la ripartizione del pagamento delle somme scritte in un numero di rate dipendenti dall’entità della somma da rateizzare, da calcolarsi con riferimento all’importo richiesto e non al totale iscritto a ruolo.

3.     Il riconoscimento del beneficio è comunque subordinato alla prestazione di idonea garanzia mediante polizza fidejussoria bancaria o assicurativa che copra l’importo totale comprensivo degli interessi ed avente scadenza un anno dopo il termine di pagamento dell’ultima rata stabilita; la suddetta polizza non dovrà prevedere la clausola del beneficio di escussione nei confronti del debitore principale da parte del creditore stesso. La garanzia dovrà essere prestata, pena il diniego dell’istanza di rateizzazione, unicamente da istituti di credito o assicurativi autorizzati all’esercizio del ramo cauzioni e ciò dovrà risultare espressamente nel testo della polizza stessa. Il debitore garantito entro quindici giorni dalla comunicazione del piano di rateizzazione dovrà far pervenire la polizza fidejussoria in originale pena l’archiviazione del procedimento e l’impossibilità di presentare una nuova richiesta. Esauriti regolarmente gli effetti della polizza l’Ufficio Comunale la restituirà all’istituto emittente.      

Con atto motivato del Responsabile del Servizio può essere esclusa la prestazione della garanzia medesima; la richiesta di rateizzazione deve essere  presentata,  a pena di decadenza, prima dell’inizio della procedura

esecutiva; sarà cura dell’Ufficio competente verificare per iscritto presso l’Agente della Riscossione il mancato inizio della procedura esecutiva stessa. In caso di mancato pagamento della prima o di 2 rate, anche non consecutive, il debitore decade automaticamente dal beneficio della rateizzazione e l’importo a ruolo è immediatamente e automaticamente riscuotibile in unica soluzione. Nel caso sia stata presentata la garanzia precedentemente citata questa deve essere quanto prima incassata. Il carico non potrà usufruire di altre rateizzazioni. L’Ufficio Comunale competente entro trenta giorni dalla ricezione dell’istanza di rateizzazione, ovvero dalla ricezione dei documenti integrativi, procederà a comunicare all’interessato l’esito della richiesta stessa.

Le rate scadono l’ultimo giorno del mese; sulle somme oggetto di rateizzazione si applicano gli interessi al tasso indicato all’art. 21 comma 1 del DPR 602/73 modificato. Gli interessi devono essere applicati dalla data di scadenza del termine di pagamento, se l’istanza è stata presentata prima di tale data, dalla data di presentazione dell’istanza in caso contrario. In tale ultima ipotesi, tra la data di scadenza del termine di pagamento e quello di presentazione dell’istanza, il contribuente è soggetto all’applicazione a cura dell’Agente della Riscossione degli interessi di mora.          

Articolo 14

RIMBORSI E COMPENSAZIONE

1.     Il rimborso delle somme versate e non dovute deve essere richiesto dal contribuente entro il termine di cinque anni dal giorno del versamento, ovvero da quello in cui è stato accertato il diritto alla restituzione. Il rimborso viene effettuato entro centottanta giorni dalla data di presentazione dell’istanza.

2.     È riconosciuto il diritto al rimborso, entro i termini di cui al comma 1,  anche dell’imposta versata per le aree che successivamente sono divenute

     inedificabili[10]  a seguito  di  atti  amministrativi,  quali  varianti  apportate     

     agli strumenti  urbanistici  generali  od attuativi, nonché di vincoli istituiti 

     ai sensi delle vigenti leggi che impongano la inedificabilità dei terreni per

     i  quali   è  stata  corrisposta   l’imposta.  Condizioni   per  aver  diritto  al   

     rimborso sono:

a.      che il vincolo di inedificabilità  perduri  per  almeno tre  anni  dalla   

data di approvazione del piano regolatore generale o delle sue         varianti;

 b. che non vi sia stata utilizzazione edificatoria, neppure abusiva,  dell’area interessata o di una parte di essa, a prescindere dagli eventuali provvedimenti amministrativi adottati in merito all’abuso;

c. che non risultino in atto azioni, ricorsi o quant’altro avverso l’approvazione dello strumento urbanistico generale e delle relative varianti.

3.     Sulle  somme  rimborsate  spettano  gli  interessi  nella  misura del 3   per cento annuo, con maturazione giorno per giorno e con decorrenza dal giorno in cui gli stessi sono divenuti esigibili.[11]

4.     Il Funzionario Responsabile, a seguito di specifica richiesta del contribuente, può procedere alla compensazione delle somme a debito del medesimo con quelle a credito, ancorché riferite a tributi o ad annualità diverse.

Articolo 15

LIMITI PER VERSAMENTI E RIMBORSI

1.     Si dispone l’esonero dal versamento qualora l’importo relativo ad un singolo anno d’imposta non sia superiore a € 5,00.

2.     Tenuto conto dell’ attività di accertamento da effettuare  per pervenire alla riscossione  coattiva del tributo, nonché degli oneri da sostenere per svolgere la suddetta attività e nel rispetto del principio dell’economicità dell’azione amministrativa, si dispone l’esonero dal versamento qualora l’importo relativo ad un singolo anno d’imposta, non sia superiore ad € 12,00.

3.     Il limite previsto nel comma 2 non rappresenta una franchigia e deve intendersi riferito all’ammontare complessivo del debito tributario, ancorché  comprensivo di sanzioni e di interessi.

4.     Laddove l’importo risulti non superiore al predetto limite, l’ufficio tributi è esonerato dal compiere i relativi adempimenti e, pertanto, non procede alla notificazione di avvisi di accertamento o alla riscossione coattiva e  non dispone rimborsi.

5.     Le disposizioni di cui al presente comma non si applicano nell’ipotesi di ravvedimento operoso e nel caso di definizione della sanzione ai sensi, rispettivamente,  degli articoli 13, 16 e 17 del D.lgs n. 472, del 18 dicembre 1997.

6.     Nel caso in cui l’importo complessivamente dovuto sia superiore al suddetto limite, anche con riferimento a più annualità, permane l’obbligo del versamento e della riscossione, anche coattiva e del rimborso.

Articolo 16

SANZIONI ED INTERESSI

1.     Per l'omessa presentazione della dichiarazione o denuncia si applica la sanzione amministrativa dal 100% al 200% per cento del tributo dovuto, con un minimo di € 51,00.

2.     Se la dichiarazione o la denuncia sono infedeli si applica la sanzione amministrativa dal 50% della maggiore imposta dovuta.

3.     Se l'omissione o l'errore attengono ad elementi non incidenti sull'ammontare dell'imposta, si applica la sanzione amministrativa da € 51,00 ad € 258,00. La stessa sanzione si applica per le violazioni concernenti la mancata esibizione o trasmissione di atti e documenti, ovvero per la mancata restituzione di questionari nei sessanta giorni dalla richiesta o per la loro mancata compilazione o compilazione incompleta o infedele.

4.     Le sanzioni indicate nei commi 1 e 2 sono ridotte ad un quarto se, entro il termine per ricorrere alle commissioni tributarie, interviene adesione del contribuente con il pagamento del tributo, se dovuto, e della sanzione.

5.     La contestazione della violazione non collegata all'ammontare del tributo deve avvenire, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è commessa la violazione.

6.     Sulle somme dovute per imposta si applicano gli interessi moratori nella misura del 3%, calcolati con maturazione giorno per giorno, con decorrenza dal giorno in cui sono divenuti esigibili.[12]

7.     E’   data  facoltà   ai   Comuni di avvalersi della Legge 27 dicembre 2001

     n. 289  all’art. 13,  mediante    norma   regolamentare   da  approvarsi   in

     Consiglio Comunale.

Articolo 17

CONTENZIOSO

1.       Contro l'avviso di accertamento, il provvedimento che irroga le sanzioni, il ruolo, il provvedimento che respinge l'istanza di rimborso può essere proposto ricorso secondo le disposizioni di cui al decreto legislativo 31 dicembre 1992, n.546, e successive modificazioni.

Articolo 18

INDENNITA’ DI ESPROPRIAZIONE[13]

1.      In caso di espropriazione di area fabbricabile l'indennità è ridotta ad un importo pari al valore indicato nell'ultima dichiarazione o denuncia presentata dall'espropriato ai fini dell'applicazione dell'imposta prima della determinazione formale dell’indennità, qualora il valore dichiarato risulti contrastante con la normativa vigente ed inferiore all’indennità di espropriazione  come determinata in base alla  normativa di cui al D.P.R. 8 giugno 2001, n. 327.

Articolo 19

                     REVISIONE DEL CLASSAMENTO DEGLI IMMOBILI

         L’art. 1,  commi  335, 336, e 337,  della  legge  30  dicembre  2004  n. 311 

         ( legge  finanziaria  2005 )   ha  introdotto  apposite  procedure  dirette  alla       

         revisione del classamento delle unità immobiliari di proprietà privata site in

         microzone  comunali per le quali il rapporto tra il valore medio di  mercato,

         ed  il  corrispondente  valore medio catastale, si discosta significativamente

         dall’analogo   rapporto  relativo  all’insieme   delle   microzone    comunali

         (comma 335) ;   ovvero  in  presenza  di  immobili di proprietà privata  non

         dichiarati in Catasto, o  di  immobili per i quali -  a  seguito  di  intervenute

         variazioni edilizie - le relative situazioni di fatto non siano più coerenti con 

         i classamenti catastali (cfr. commi 336 e 337).

                                                         Articolo 20                                                                  

POTENZIAMENTO DELL’UFFICIO TRIBUTI

1.     In relazione a quanto consentito dall’articolo 3, comma 57, della legge 23 dicembre 1996, n.662 e dall'articolo 59, comma 1, lettera p), del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n.446[14], una percentuale del gettito ICI è destinata al potenziamento della funzione tributaria e all’attribuzione di compensi incentivanti al personale addetto.

2.     A tal fine  le percentuali sono determinate con appositi atti deliberativi di Giunta Comunale.

Articolo 21

DISPOSIZIONI FINALI

1.     Per tutto quanto non previsto dal presente regolamento, si applicano le disposizioni generali previste dalle leggi vigenti per l’applicazione dell’imposta comunale sugli immobili ed ogni altra normativa applicabile al tributo.

Articolo 22

EFFICACIA

      Il presente regolamento entra in vigore il primo gennaio 2008.