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(Aggiornamento del 09/03/2008)
Consegniamo le procedure per il calcolo, verifica e stampa delle deduzioni spettanti ai fini Irap e del riepilogo con il quale compilare la nuova sezione del modello Unico.
La versione consegnata viene da noi considerata:
1) Definitiva nei calcoli degli importi spettanti per le singole deduzioni (salvo errori ed anomalie nel calcolo)
2) Provvisoria nelle modalità di esposizione e compilazione del modello Unico (in attesa di chiarimenti)
La provvisorietà riguarda i seguenti punti:
1) Nel nuovo prospetto sembrerebbe non trovare posto la deduzione spettante per i contributi Inail versati per i collaboratori e per i titolari.
Se è vera questa interpretazione l'inail relativa a titolari e collaboratori deve essere indicata tra i componenti negativi e non nel prospetto delle deduzioni per lavoro dipendente;
2) Nel nuovo prospetto viene richiesto il numero dei dipendenti:
a) che hanno diritto alla deduzione per contributi assicurativi;
b) che hanno diritto alla deduzione di 5.000 ovvero 10.000 ovvero alla deduzione dei contributi previdenziali e assistenziali;
c) che hanno diritto alla deduzione di 2.000 euro o a quella per incremento occupazionale
L'Agenzia non precisa come contare i dipendenti. In questa versione noi contiamo le Teste.
3) Nella compilazione della nuova sezione l'Agenzia delle Entrate fa la seguente quadratura sul numero dei dipendenti
a) deve essere maggiore o uguale a (b + c)
Il numero dei dipendenti con deduzione dei contributi assicurativi deve essere pari o superiore alla sommatoria dei dipendenti con altre deduzioni.
Questa ipotesi non è vera in molti casi.
Esempio: Ditta con dipendente con legge 407 a tempo indeterminato
Il dipendente non versa inail ma ha diritto alla deduzione forfetaria.
Esempio: ditta con dipendente apprendista
Il dipendente non versa inail ma ha diritto alla deduzione per costo del lavoro
Esempio: ditta con dipendente non soggetto inail a tempo indeterminato
Il dipendente non versa inail ma ha diritto alla deduzione forfetaria
Queste considerazioni ci portano a non sapere cosa indicare nel numero dei dipendenti aventi diritto alla deduzione per contributi assicurativi.
In questa versione indichiamo il totale dei dipendenti assoggettati ad Inail indipendentemente dal fatto che il singolo dipendente abbia versato o meno contributi inail, escludiamo soltanto i dipendenti non soggetti, ma se capitano occorrerà indicare anche quelli per
poter trasmettere la dichiarazione con le attuali specifiche tecniche.
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