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(Aggiornamento del 17/01/2015)
Circolare 31/E del 30/12/2014 punto 6.
In attesa della risoluzione che definisca eventuali codici tributo differenti dai codici tributo dei singoli debiti attualmente elaboriamo considerando il credito sullo stesso codice tributo del debito. Alcuni non vengono portati in F24 in quanto attualmente non sono ammessi crediti dal formalismo di alcuni codici tributi (Es. 1001).
Nello SMAP
1) Eventuali crediti residui del 2014 da compensare nel 2015 devono transitare tramite 770 ed essere trasformati nel codice tributo 6781 e da compensare in F24 con le ritenute (Lo SMAP a partire da gennaio 2015 non prenderà più in considerazione l'archivio dei crediti aziendali). L'operatore deve inserire il credito in F24 con il codice tributo 6781.
2) Dopo l'elaborazione in erario ed Enti minori troverete il dettaglio dei debiti e dei crediti da portare in F24. Portandoli in F24 verranno conguagliati prima i crediti delle ex compensazioni interne e successivamente il bonus. Eventiuali anticipi del datore di lavoro verranno portati sempre in f24 come credito incapiente, che l'operatore provvedderà a compensare nei mesi successivi.
Esempio
Ancor prima dei 730, quando il meccanismo diventerà più evidente, attualmente può capitare la situazione di un rimborso Irpef ad un dipendente licenziato.
Rimborso al licenziato: Euro 500
Tratt. altri dipendenti : Euro 5.000
La procedura porta in Erario ed enti minori:
Cod. 1001 a debito da portare in F24 Euro 5,000
Cod. 1001 a crebito da portare in F24 Euro 500
In questa fase transitoria in attesa della risoluzione la procedura non porterà in F24 l'importo a credito sul 1001 in quanto il codice 1001 non può avere somme a credito. Dopo la risoluzione sistemeremo o il formalismo del codice 1001 consentendo la gestione del credito oppure inseriremo il nuovo codice tributo con cui fare la compensazione.
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