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(Aggiornamento del 29/10/2023)
Nello SMAP abbiamo due voci che consentono di applicare l'imposta sostituiva del 5% sui premi erogati alla generalità dei dipendenti:
1) Le voci 7918 e 9814 soggette sia a normale contribuzione e ad imposta sostituiva (attualmente del 5%)
2) La voce 10318 che è soggetta ad una decontribzuione del 20% sui contributi IVS dovuti dal datore di lavoro e dei contributi IVS e CIGs dovuti dal dipendente sino ad 800 euro e ad imposta sostitutiva del 5% (vedi circolare Inps 104/2018). In presenza di dipendenti aventi diritto a sgravi (DESU o altri) il regime non è conveniente conviene utilizzare la voce 1.
Nello SMAP utilizzando la voce 10318 non veniva calcolato il contributo residuale dovuto al netto del 20% sgravato e tale contributo, non essendo stato calcolato in cedolino non è stato portato in DM10 e in UNIEMENS (L'errore viene rilevto dal controllo durante la preparazione del file UNIEMENS). Dopo l'aggiornamento è sufficiente ricalcolare il cedolino per far comparire l'importo del contributo dovuto e rielaborare il DM10 e UNIEMENS.
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