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(Aggiornamento del 12/11/2023)
Nello SMAP non dovrebbe esserci necessità di efffettuare conguagli in quanto gli aggiornamenti sono stati tempestivi. Qualora ci dovesse essere necessità queste sono le regole.
I conguagli devono essere effettuati rispetto il principio di competenza cui si riferiscono i compensi pertanto propone due metodi per la loro effettuazione:
1) Correggere e ritrasmettere i flussi dei periodo interessati correggendo i relativi imponibili
2) Inserire SOLTANTO nel mese di dicembre le variazioni interessate
Nello SMAP l'Ipotesi 2 viene gestita nel seguente modo
a) Inserire le variazioni di fringe benefit spettanti con voci che influiscano sono sull'imponibile fiscale e che siano esenti per la parte contributiva
b) Inserire nel cedolino tante voci per quanti sono i periodo interessati utilizzando le nuove voci da 10611 a 10616.
Esempio: Fringe Benefit di 2400 euro (200 euro) al mese già erogate sino a novembre assoggettando a contribuzione la somma. A dicembre ci si accorge che il dipendente aveva diritto all'esenzione e si vuol recuperare la contribuzione già versata
in dicembre di 2.400 di Fringe Benefit riferentesi ad un compenso di 200 euro al mese da gennaio a dicembre
con dipendente avente diritto ad un tetto di 3.000 euro
Inserire nel cedolino la voce per 11 volte con i seguenti valori:
Voce 10611 - Inps recupero Friben c/dl
al 31/01/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 28/02/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 31/03/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 30/04/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 31/05/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 30/06/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 31/07/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 31/08/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 30/09/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 31/10/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
al 30/11/2023 Unità di Misura: % qta 20% Importo Unitario 200 Importo 20,00
Inserire nel cedolino la voce per 11 volte con i seguenti valori:
Voce 10612 - Inps recupero Friben c/dip
al 31/01/2023 Unità di Misura: % qta 9,19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 28/02/2023 Unità di Misura: % qta 9,19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 31/03/2023 Unità di Misura: % qta 9.19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 30/04/2023 Unità di Misura: % qta 9.19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 31/05/2023 Unità di Misura: % qta 9.19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 30/06/2023 Unità di Misura: % qta 9.19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 31/07/2023 Unità di Misura: % qta 9.19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 31/08/2023 Unità di Misura: % qta 9.19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 30/09/2023 Unità di Misura: % qta 9.19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 31/10/2023 Unità di Misura: % qta 9.19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
al 30/11/2023 Unità di Misura: % qta 9.19% Importo Unitario 200 Importo 18,38
I 200 euro in dicembre come inseriti con la voce propria del Fringe benefit.
Inserire la voce 10617 per recuperare gli importi assoggettati a tassazioneordinaria - 2.200
Inserire la voce 10618 per recuperare ad esenzione gli importi assoggettati a tassazioneordinaria +2.200
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